La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) avanza con una serie de modificaciones que impactan de lleno en la facturación, la liquidación del Impuesto a las Ganancias y el control de movimientos en billeteras virtuales. Los cambios redefinen obligaciones para monotributistas, autónomos y responsables inscriptos, y marcan un giro hacia una fiscalización más digital e integrada.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), el organismo que desde octubre de 2024 reemplazó a la antigua AFIP como autoridad recaudadora en materia impositiva y aduanera, avanza con múltiples modificaciones de gran alcance para contribuyentes, monotributistas y responsables inscriptos. Los cambios, que abarcan desde renovaciones del régimen de emisión de comprobantes hasta nuevos mecanismos de fiscalización de activos digitales y liquidación electrónica de impuestos, prometen redefinir la relación entre los ciudadanos y el sistema tributario argentino.
El 13 de febrero de 2026, ARCA publicó en el Boletín Oficial la Resolución General 5824/2026, que reconfigura el régimen de emisión de comprobantes y habilita la figura de “comprobantes de liquidación electrónica mensual”.
Según la normativa, determinados sujetos, como entidades financieras, emisoras de tarjetas de crédito, instituciones educativas privadas y prestatarias de medicina prepaga, podrán emitir un único comprobante electrónico mensual por cada adquirente o prestatario, simplificando así la burocracia asociada a la emisión de facturas diarias. Estos documentos deberán emitirse hasta el último día de cada mes y ponerse a disposición del receptor dentro de los diez días corridos siguientes.
Asimismo, ARCA limita las excepciones a la obligación de producir comprobantes, y exige identificar claramente al adquirente o consumidor final: cuando la operación supere los $10.000.000 será obligatorio consignar documento de identidad (DNI, CUIL o CDI), y en otros supuestos también deberá informarse la CUIT del adquirente si el responsable lo requiere para la deducción en su declaración jurada de Ganancias.
La medida, que entra en vigencia de forma gradual, apunta a fortalecer la base de datos tributarios del organismo y optimizar la gestión de la información, aunque también implica un desafío operativo para profesionales, comercios y prestadores que deberán adaptarse a los procedimientos electrónicos antes del 1° de julio de 2026.
GANANCIAS: LIQUIDACIÓN ELECTRÓNICA Y ESQUEMA ALTERNATIVO
En paralelo a los cambios en facturación, ARCA introdujo un procedimiento alternativo para la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias, con el objetivo declarado de simplificar el cumplimiento tributario.
Este sistema utiliza información precargada y controles automáticos en las bases de datos institucionales, lo que reduce las instancias operativas que tradicionalmente recaían sobre los contribuyentes. Aunque los detalles completos de la operatoria se encuentran bajo suscripción en algunos medios, la iniciativa se inscribe en una política más amplia de centralización y digitalización de los procesos impositivos.
CONTROL DE BILLETERAS VIRTUALES Y ACTIVOS DIGITALES
Otra de las modificaciones de alto impacto es el refuerzo de los controles sobre movimientos en billeteras virtuales y activos digitales. ARCA consolidó todas las acreditaciones por CUIT, incluso cuando los fondos se distribuyen en distintas plataformas fintech, para cruzar esa información con la facturación declarada por monotributistas.
Este mecanismo de fiscalización busca evitar la fragmentación de ingresos para eludir obligaciones tributarias. Bajo este régimen, la agencia puede detectar inconsistencias entre lo informado y lo realmente percibido y, eventualmente, evaluar recategorizaciones o exclusiones del Monotributo para los contribuyentes que muestren divergencias relevantes.
El control extendido incluye la obligación de bancos y billeteras digitales de informar a ARCA las transacciones de sus clientes por encima de ciertos umbrales, medida que refuerza la fiscalización de ingresos que antes quedaban fuera del escrutinio formal.
IMPACTOS SOBRE MONOTRIBUTISTAS
Para muchos monotributistas, estas modificaciones representan un punto de tensión. Por un lado, la unificación de controles y la digitalización de procedimientos podrían reducir errores operativos e impropiedades en las declaraciones de ingresos. Por otro, la intensificación de la vigilancia sobre billeteras virtuales puede complicar la declaración de ingresos no bancarizados o informales, tradicionalmente frecuentes en sectores de la economía digital y servicios personales.
La posibilidad de que ARCA cruce datos de las fintech y plataformas digitales con la información fiscal puede terminar afectando el régimen simplificado de Monotributo si los movimientos registrados exceden los parámetros declarados por los contribuyentes.
Los cambios promovidos por ARCA responden a una tendencia global: la modernización digital de la administración tributaria, que combina la centralización de datos, la automatización de controles y la reducción de trámites manuales. Sin embargo, también plantea inquietudes sobre cargas administrativas adicionales, especialmente para pequeños contribuyentes y trabajadores independientes que dependen de mecanismos de pago digitales no tradicionalmente supervisados.
Además, la implementación de esquemas como la liquidación electrónica anual de Ganancias y los comprobantes mensuales unificados exige un proceso de transición que requerirá capacitación, adaptación tecnológica y mayor interacción con las herramientas digitales del organismo.
El endurecimiento en la identificación de los adquirentes por montos superiores a $10.000.000 no es un mero trámite administrativo. El incumplimiento de esta norma puede derivar en la impugnación de la factura y, para el vendedor, en sanciones por infracciones a los deberes formales previstos en la Ley de Procedimiento Tributario. Asimismo, para el comprador, la falta de una identificación correcta (CUIT/CUIL) impedirá cualquier intento de deducción en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias, eliminando beneficios fiscales por errores de carga.
La centralización de los movimientos de billeteras virtuales bajo un mismo CUIT elimina la posibilidad de "atomizar" ingresos en distintas plataformas fintech para eludir los topes del Monotributo. ARCA ahora cuenta con la capacidad de ejecutar recategorizaciones de oficio de manera casi instantánea si la suma de los ingresos digitales y bancarios supera el límite de la categoría declarada. Para el contribuyente, esto se traduce en una mayor carga impositiva retroactiva y, en casos graves, en la exclusión directa del régimen simplificado hacia el Régimen General, mucho más costoso y complejo.
TRANSICIÓN TECNOLÓGICA Y PLAZO LÍMITE
Si bien la Resolución General 5824/2026 ya está vigente, el organismo ha establecido un cronograma de implementación gradual. El hito fundamental es el 1° de julio de 2026, fecha en la que todos los sistemas de facturación de entidades financieras, educativas y de salud deberán estar plenamente integrados al nuevo esquema de "liquidación electrónica mensual". Esta ventana de tiempo es crítica para que los desarrolladores de software y los departamentos contables realicen las pruebas de conectividad necesarias con los servidores de ARCA, evitando interrupciones en la cadena de cobros y pagos.
Si bien la Resolución General 5824/2026 ya está vigente, el organismo ha establecido un cronograma de implementación gradual. El hito fundamental es el 1° de julio de 2026, fecha en la que todos los sistemas de facturación de entidades financieras, educativas y de salud deberán estar plenamente integrados al nuevo esquema de liquidación electrónica mensual.
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